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予算管理

販売費予算の方法と注意点

 

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会社の販売形態によって、分類の仕方は異なります。
形態的分類、機能別分類、管理可能費と管理不能費の分類、直接費間接費の分類、変動費固定費の分類があります。

 売上予算の作成にあたり、予算管理上、責任区分を明確にする必要があるので、責任区分とリンクする必要が大切です。その点を考慮し予算編成しなければなりません。

 

 

販売費予算の方法と注意点


変動費と固定費に分類し予算を決める方法

販売数量、売上金額と連動して発生する費用(変動費)と固定的に発生する費用(固定費)を分類し把握し算出する。

変動費的な費用の例
輸送費・発送費、荷造り梱包費・販売人件費など、販売数量に比例するものは販売数量の変動部分に連動し算出する必要があります。



営業戦略に影響する予算

トップマネジメントの方針、戦略に大きく影響する費用として、広告宣伝費・販売促進費があります。これについては通常の予算編成とは切り離し、算出することが必要です。
広告宣伝費については、単なる販売のためではなく、企業のブランド戦略にも影響することなので、単純な費用と効果ではかりにくい費用です。
また、新規営業所開設などの設備投資にも関係する営業戦略の実行に影響する費用は通常の予算とは切り離して算出することが必要です。


通常の営業費用

過去の実績・時系列推移を分析し、異常値や変動要因などのパターンを見出し調整することにより算出できます。
全体の費用の中では、大きな変化もなく、ウエイトも低いのですが、意外にパワーを大きくかけて、部門の既得権益から予算獲得を行う場合が多い。
人件費などについては、会社全体の人員計画や賞与計画に基づいて算出する必要がある。

  

 

 


 

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