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予算管理

 売上高の差異分析<予算実績差異分析>

 

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予算販売価格 1,000円/個

予算販売量 10,000

予算売上高 10,000,000円

実績販売価格 995円/個

実績販売量 10,120

実績売上高 10,069,400円

売上高総差異

 =実績売上高-予算売上高

 =10,069,400−10,000,000

 =69,400

売上数量差異

 =(実際販売量ー予算販売量)☓予算販売価格

 =(10,120ー10,000)☓1,000

 =120,000

売上価格差異

 =(実際販売価格ー予算販売価格)☓実際販売量

 =(995ー1,000)☓10,120

 =△50,600

売上高差異検証

 =売上数量差異+売上価格差異=売上総差異

 =120,000+△50,600=69,400


 上記の差異分析から、売上高総額で予算より69,400円多かった。内訳をみると売上価格の差異が、1000-995=5円価格を値下げして販売したため、マイナス影響の50,600円であったが、その分販売量が増加し10120-10000=120個がプラスに影響の120,000円だったので総額でも69,400円プラスで影響したことになる。
価格を下げて販売量を増やした戦略は成功したことがわかった。

 

  

 

 

 


 

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